Tributación Internacional

Se centra en la conexión jurídica entre la Ley del ISR y la aplicación de convenios para evitar la doble tributación. Se examinarán los instrumentos fiscales internacionales, desde acuerdos bilaterales hasta normativas multilaterales, y se abordará la evolución histórica de la firma de convenios.

Profundizarás en los principios rectores de los modelos tributarios para evitar la doble imposición, como el principio de fuerza de atracción, el de punto de origen, el de presencia substancial, el de asistencia en el cobro, el de no discriminación y el de procedimiento amistoso. Además, se explora la estructura del modelo del convenio de la OCDE.

Abordarás el análisis específico de los artículos relacionados con ingresos tutelados directos de la estructura sugerida de los tratados para evitar la doble tributación. Se explorarán los artículos de ingresos por rendimientos inmobiliarios, los beneficios empresariales, la navegación marítima, interior y aérea, los dividendos, los intereses y los cánones.

Se analizarán los ingresos tutelados directos y derivados, abordándose los artículos de ganancias de capital, los servicios personales dependientes e independientes, la situación de los artistas y deportistas, las pensiones, las funciones públicas. Además, se empezarán a conocer las iniciativas BEPS (Base Erosion Profit Shifting).

Se hace énfasis en el Acuerdo Multilateral para la Interpretación de Tratados promovido por OCDE, con el objetivo de realizar ajustes a la aplicación de tratados para evitar la doble tributación, sin la necesidad de negociaciones bilaterales.

Se evaluarán las diversas disposiciones de la Ley del ISR como, por ejemplo, a quiénes aplica, de qué forma se acredita para residentes en el extranjero, cómo se realizan las devoluciones de impuestos retenidos en exceso al extranjero, cuándo se aplican los tratados, entre otras.